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原标题：史上最全的现金流量表的编制办法及核算公式！Excel表主动生成模板来了！
总有人在后台咨询现金流量表的核算公式，今日给咱们预备好了，赶忙保藏！还有“斗争的小蚂蚁”同学主动整理了现金流量表Excel主动生成模板！看到的同学有福了，快来下载吧！
中华管帐网校优异学员“斗争的小蚂蚁”同学，为咱们整理了现金流量表Excel主动生成模板。运用本表，你将事半功倍！滑到下方可当即下载Excel表！
本现金流量编制办法首要是依据财物负债表、赢利及赢利分配表各帐户的变化状况进行剖析，并弥补若干表外数据(见“表外数据录入”作业表)，然后将这些科意图剖析成果别离归入现金流量表的各项目，以此主动生成现金流量表，这一编制办法，本质是报表余额编制法，获取尽量少的表外数据是其编制准则，在速度和准确性之间，本办法挑选的是速度。
各报表中只允许在报表白色空格内填入数据！，浅紫色暗影部分不能填入任何数据！浅紫色部分为公式设置部分或底子不需填入数据，一经改动表格数据就会呈现过失，主张将该作业簿设为模板，一起将浅紫色部分进行确定。
(1)、首要填写“根本信息录入”作业表中的“报表编制根本信息录入”，输入结束后，编制单位、编制日期等信息会主动显现在各报表相关方位。
如有两大主表的电子文档，则能够直接将两大主表数据直接仿制，此项操作条件是电子文档报表格局须与本作业表报表格局共同，本作业表各报表格局是依据《企业管帐准则》规则格局编制，若电子文档报表是按准则规则的一致格局编制的，则直接仿制掩盖即可。
(3)、手艺录入表外数据(见“表外数据录入”作业表)，所得税税率和坏账计提份额须按公司实践状况进行修正，灰色暗影部分数据均可修正。
由于两大主表本身勾稽联系现已平衡，因而只需检查核对“表外数据录入”作业表中各数据即可。
在财物负债表、赢利及赢利分配表及表外数据输入结束之后，你能够发现，现金流量表已悉数主动完结并主动平衡。
1、本编制办法首要是依据两大主表编制，仅从明细账簿中提取少数数据，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科意图产生额，因而依据本办法编制的现金流量表并不能彻底反映公司现金流量的真实状况，只能反映大约根本状况，仅供对外运用，如公司决议计划需求，则须按明细账簿仔细剖析，另行编制，不能用本办法敷衍完事。
3、本作业表各表间数据存在链接联系，不能切割独自存为文件运用，不然将犯错。
先来上图展现！阐明：截图不完整，整仅为示例，完整版请直接下载Excel表。
=赢利表中主经营务收入×(1+13%)+赢利表中其他事务收入+(应收收据期初余额-应收收据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账预备期末余额
=(应收补助款期初余额-应收补助款期末余额)+补助收入+所得税本期贷方产生额累计数
=经营外收入相关明细本期贷方产生额+其他事务收入相关明细本期贷方产生额+其他应收款相关明细本期贷方产生额+其他敷衍款相关明细本期贷方产生额+银行存款利息收入(公式一)
具体操作中，由于是依据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难准确，该项目留到最终倒挤填列，核算公式是：
=〔赢利表中主经营务本钱+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+13%)+其他事务开销(除掉税金)+(敷衍收据期初余额-敷衍收据期末余额)+(敷衍账款期初余额-敷衍账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)
=“敷衍薪酬”科目本期借方产生额累计数+“敷衍福利费”科目本期借方产生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“失业保险金”、“住宅公积金”、“医疗保险金”+本钱及制造费用明细表中的“劳作保护费”
=“应交税金”各明细账户本期借方产生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方产生额累计数+“其他事务开销”中有关税金项目
=经营外开销(除掉固定财物处置丢失)+管理费用(除掉薪酬、福利费、劳作保险金、失业保险金、住宅公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账预备或坏账丢失、列入的各项税金等)+经营费用、本钱及制造费用(除掉薪酬、福利费、劳作保险金、失业保险金、住宅公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方产生额+其他敷衍
=(短期出资期初数-短期出资期末数)+(长时间股权出资期初数-长时间股权出资期末数)+(长时间债务出资期初数-长时间债务出资期末数)
=赢利表出资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)
=“固定财物整理”的贷方余额+(无形财物期末数-无形财物期初数)+(其他长时间财物期末数-其他长时间财物期初数)
=(在建工程期末数-在建工程期初数)(除掉利息)+(固定财物期末数-固定财物期初数)+(无形财物期末数-无形财物期初数)+(其他长时间财物期末数-其他长时间财物期初数)
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定财物、无形财物和其他长时间财物所回收的现金净额项目中核算。
=(短期出资期末数-短期出资期初数)+(长时间股权出资期末数-长时间股权出资期初数)(除掉出资收益或丢失)+(长时间债务出资期末数-长时间债务出资期初数)(除掉出资收益或丢失)
=(实收本钱或股本期末数-实收本钱或股本期初数)+(敷衍债券期末数-敷衍债券期初数)
=(短期告贷期末数-短期告贷期初数)+(长时间告贷期末数-长时间告贷期初数)
=(短期告贷期初数-短期告贷期末数)+(长时间告贷期初数-长时间告贷期末数)(除掉利息)+(敷衍债券期初数-敷衍债券期末数)(除掉利息)
=敷衍股利借方产生额+利息开销+长时间告贷利息+在建工程利息+敷衍债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-收据贴现利息开销
如产生筹资费用所付出的现金、融资租借所付出的现金、削减注册本钱所付出的现金(收买本公司股票，交还联营单位的联营出资等)、企业以分期付款办法购建固定财物，除首期付款付出的现金以外的其他各期所付出的现金等。
=应收账款(期初数-期末数)+应收收据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账预备期末余额
=敷衍账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+敷衍收据(期末数-期初数)+敷衍薪酬(期末数-期初数)+敷衍福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。
1、活动比率=活动财物/活动负债*100%。目标越高，企业活动财物流通越快，归还活动负债才干越强。世界公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动财物(活动财物-存货)/活动负债*100%。世界标志比率100%我国90%左右。
3、财物负债率=负债总额/财物总额*100%。目标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金本钱进行生产经营。保存比率不高于50%，世界公认较好60%。
4、长时间财物合适率=(一切者权益+长时间负债)/(固定财物+长时间出资)*100%
1、本钱保值增值率=扣除客观因素后的年底一切者权益/年头一切者权益*100%，目标越高，本钱保全状况越好，企业发展潜力越大，债务人利益越有保证。
2、本钱积累率=本年一切者权益添加额/年头一切者权益*100%，目标越高，一切者权益添加越快，本钱积累才干越强，保全状况好，持续发展才干越大。
1、主经营务毛利率=毛利(主营收入-主营本钱)/主经营务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理安稳，活动性强的产品，毛利率低。规划新颖的特别产品(时装)毛利率高。
2、主经营务净利率=净赢利/主经营务收入*100%，反映企业根本获利才干。
6、财物净利率=税后净利/均匀总财物*100%=主经营务净利率*总财物周转率。目标高低于企业财物结构，经历管理水平有密切联系。
7、净财物收益率=净赢利/均匀一切者权益*100%。反映出资者出资回报率，股东希望均匀年度净财物收益率能超越12%。
14、长时间财物合适率=(一切者权益+长时间负债)/(固定财物+长时间出资)*100%
15、本钱保值增值率=扣除客观因素后的年底一切者权益/年头一切者权益*100%
22、财物净利率=税后净利/均匀总财物*100%=主经营务净利率*总财物周转率
编制的现金流量表的根本原理是从财物负债表右下角未分配赢利科目（期末减期初，即本期净赢利），推导出财物负债表左上角货币资金科目（期末减期初，即现金净添加额），这其实是教材上的间接法。
但视小野不得不说从赢利表的净赢利调，而是从财物负债表的未分配赢利，便是为了有一个全体的概念，把赢利表和现金流量表都归入到财物负债表中，这样三表之间的联系就更清晰了。留意，咱们是要做直接法，这个形似间接法的原理，仅仅为了更好的了解。
第一步：列财物负债表差额，即在期初期末栏后边加一列差额栏，别离填上每个项意图期末减期初数，是的，悉数是期末减期初，这样就不必去忧虑这个数是加是减、是期末减期初仍是相反了，原因看下面第二步。下图为财物负债表差额表部分项目简表：
第二步：拆未分配赢利项目，即引进赢利表项目，这时按赢利表项目性质（能够看教材公式了）填列到对应现金流量表项目中，一起把财物负债表中须调整的项目填列上（如应收敷衍预收预付等），怎样填？
看下面两段解说，记住，这一步中，财物负债表和赢利表中一切的项目都要填在现金流量表中才干配平（配平即流量表最终一项“期末现金及现金等价物余额”-财物负债表“货币资金期末余额”=①=0），由于财物负债表是平的，未分配赢利是赢利表中一切项目加减得来的。
把未分配赢利差额幻想成缩印的整张赢利表，把财物负债表差额表左边除货币资金差额栏外一切的项目都移到右侧，所以调整出售收入的时分应收账款、应收收据都是“减（期末-期初）”，而预收账款则是加，由于预收账款跟未分配赢利在同侧，正负相同。
此外，还要考虑现金流量表本身自带的正负号，一切现金开销项目在核算现金及等价物添加额时，都是作为负项的，但在流量表项目填列中要填正数，所以与这些有关的财物负债表项目跟上面正好相反，即从左边移过来的项目都是加，右侧项目变为减。所以调整出售本钱的时分预付账款为“加（期末-期初）”，而敷衍账款、敷衍收据为减。因而这些科目虽与未分配赢利同侧，但正负与其相反。
做完上面这些，假如①=0就完结大结构了，假如不等于0，找原因，现在找原因十分简略。
编制办法上以作业草稿法作大斧砍出根本结构（过程一），以剖析填列法作小刀修补细枝末节（过程二），砍与修都是选用T型账户法（一借一贷）原理。其实教材上讲的这三个办法也都是相互运用的，列出不同办法仅仅为了杰出某种办法的特色。
过程一现已把大结构做出来了，现在开端剖析填列。办法便是“拆”！依据什么来拆，总账明细账，视小野的办法是做一个剖析填列表，列明填列项目、假贷方、校验。下图为剖析填列表部分项目简化表格：
下图为总账部分科目简化表格，kavin把它放在剖析填列表右侧，同一张表简单检查：
需求剖析填列的最根本的几项，包含应交税费、敷衍员工薪酬、固定财物和财务费用等，调整的时分遵从有借必有贷，假贷必持平的准则，现金流量表项目里，某个项目减掉一块，另一个项目必定加一块，不然，原先配平的表就会不平。此刻仍需留意现金流量表本身的正负号，有时分现金流入项目加一块，现金流出项目也是加一块而不是减一块。
关于假贷方的剖析填列，应交税费首要是依据明细项的账户性质，如进项销项、税费返还，正负号需求咱们去琢磨了；敷衍员工薪酬则是跨项目，借方数列付出员工现金，贷方则是需减掉的管理费用、经营费用，此外还有代扣代缴个人的，也是这个原理；财务费用则仅仅借方数分明细了。首要便是这三种状况，其他项目依据需求若需再分，仍依据这个办法来，分得多细都不会模糊。
校验项中，各分项借方数-各分项贷方数=±该科目账户净额数（±以该账户假贷性质为准），二者相减②应等于0，校验十分要害，等账目变化后发现①不等于0先看校验项，若某个项意图校验项②不为0，就能够有针对性的找原因了。这种校验办法还能查错账，有几回配不平最终发现是核算做错了科目。
其实上面一些原理性的东西教材上都是讲过的，仅仅一笔带过，并且现在很少有手艺编表，大部分都直接在电子表上点公式，使得这些带着朴素准则的陈旧办法挨近失传。
1、现金流量表是拆出来的，不是凑出来的。教材上的编制办法、网上撒播的各种口诀、各种秒杀，大部分都只针对后期调整项意图办法，并且是单向调整，缺少全体概念，尤其是关于初学者来说，就算把这些公式记住，实践使用的时分依然无能为力， 由于这种调整归于开放式的调整，很简单遗失，一旦有遗失，不得不把之前做过的调整每条翻一遍，到最终根本上是“凑”呈现金及现金等价物添加额，我的办法是封闭式的调整，没有遗失，一开端是平的，一步步“拆”，到最终也是平的。由于编制现金流量表的时分遵从了假贷持平的准则；
2、有借必有贷，假贷必持平，对，这是一句无比正确的废话，但肯定是真理，已然你的财物负债表和赢利表是依据这个原理来的，那由此二表衍生出来的现金流量表不遵从这个准则，肯定是走入歧途。